Платить нельзя зачесть.
В налогах на инвестиции частных лиц еще много запутанного
и непонятного.
Денис Черкасов.
Чертов налог.
Российский Налоговый кодекс многолик, как древнеиндийское
божество. Причем настолько, что в некоторых своих частях противоречит
сам себе. Вот лишь один пример: любой налоговый консультант скажет
вам, что первое и самое главное правило при уплате налогов -
всегда подавайте налоговую декларацию в том случае, если вы инвестировали
в ценные бумаги. Потому что операции с ценными бумагами приравнены
к операциям с личным имуществом. Однако если все налоги уплачены
у источника (например, управляющей компанией или брокером), а
налоговая декларация не подана, максимум, что грозит налогоплательщику,
- от 50 до 100 руб. административного штрафа. К тому же, как
свидетельствует опыт большинства инвесторов ПИФов, в большинстве
случаев налоговые органы смотрят сквозь пальцы на неподачу налоговой
декларации (если, повторим, все налоги уплачены у источника).
Такие противоречия дают налоговым инспекторам максимум самостоятельности
при принятии решений со всеми вытекающими для налогоплательщика
последствиями. А еще помимо налоговых инспекторов противоречия
и неясности кормят налоговых консультантов. Эти консультанты
помогают клиентам уплатить минимально возможную сумму подоходного
налога со своих операций и не стать при этом налоговыми преступниками.
Утешением для российского налогоплательщика может стать разве
что тот факт, что отечественные налоги - далеко не самые запутанные
в мире.
Справедливости ради отметим, что с принятием в начале нынешнего
года новой редакции 23 главы Налогового кодекса налоговая жизнь
отечественного физического лица несколько упростилась. Теперь,
по крайней мере, необязательно приносить в конце года налоговую
декларацию, если уплачены все налоги. А все потому, что согласно
новой редакции НК профессиональные участники фондового рынка
(брокеры или управляющие компании) были наконец подобно банкам
назначены агентами налогового контроля. То есть они обязаны сообщать
в налоговую инспекцию о сделанных их клиентами инвестициях. Более
того, они могут начислить и уплатить подоходный налог частного
инвестора, если он, конечно, согласен. Это правило очень удобно
в том случае, когда вы работаете через одного брокера или лишь
с одной управляющей компанией. Однако если у вас несколько счетов
в разных управляющих компаниях или банках, то налоги лучше платить
самому. Дело в том, что согласно последней редакции НК можно
суммировать прибыль и убыток по операциям с ценными бумагами
одного типа и уменьшать таким образом базу для налогообложения.
В теории это означает, что если вы, например, получили прибыль
по операциям с паями (не обращающимися на рынке) одного фонда
и убыток по операциям с аналогичными паями другого фонда в другой
управляющей компании, то прибыль можно уменьшить на сумму потерь
и только с этой базы исчислять подоходный налог (13%). Но и здесь
существует неясность: дело в том, что налоговый инспектор вполне
"законно" может счесть паи фондов разных компаний различным типом
ценных бумаг (даже если оба фонда, к примеру, являются облигационными)
и не разрешить вам "взаимозачет". Один из немногих способов эффективной
борьбы с подобным волюнтаризмом - купить время налогового консультанта
и расставить все точки над "i". Прежде всего это касается случаев,
когда подпадающие под налогообложения суммы особенно велики.
Выбор советчика.
При выборе налогового консультанта - как при выборе хирурга,
ошибиться можно всего один раз и на всю жизнь. Поэтому к этому
рекомендуется подойти с особой тщательностью. Как рассказывают
сами налоговые консультанты - сотрудники ведущих консалтинговых
компаний, к их услугам имеет смысл прибегать, если годовой доход
частного инвестора превышает $100 000 - 150 000 в год. При таких
суммах затраты на налогового консультанта окупаются. Услуги лучших
налоговых советчиков, равно как и организация, например холдинговой
компании или учреждение доверительного управления где-нибудь
на Британских Виргинских островах - не самое дешевое предприятие.
Так что стоимость налоговой оптимизации может превысить $20 000
- 30 000. Очевидно, что доход, который поможет сэкономить такая
схема, должен быть сопоставим по масштабу с затратами на оплату
консультанта и организацию офшорных компаний. В конце концов,
может, действительно, будет проще и дешевле заплатить российский
подоходный налог - один из самых низких в Европе. Грамотное (и
абсолютно законное) налоговое планирование поможет снизить эффективную
налоговую ставку на доходы физического лица на 6 - 7 процентных
пунктов.
Впрочем, ориентироваться следует не только на суммы годовых
доходов, но и на географию их получения. Так, по утверждению
налоговых консультантов, очень часто инвестиции состоятельных
россиян за рубежом оборачиваются для них неблагоприятными налоговыми
последствиями. В подобных случаях от помощи международного налогового
консультанта всецело зависит, будут ли в конечном итоге инвестиции
за рубежом прибыльными или же они обернутся убытком. "Налогообложение
инвестиций физических лиц в России довольно прозрачно и понятно
для рядовых налогоплательщиков, - отмечает Карина Худенко из
PWC, - а вот налоговое законодательство многих европейских стран
весьма запутано в этом отношении, и россиянину без поддержки
консультанта разобраться во всех тонкостях будет непросто". Общий
принцип: чем сложнее схема получения доходов от инвестиций, тем
более вероятно, что вам потребуется консультант.
Налоговые консультанты советуют также обязательно воспользоваться
их услугами в случае переезда за границу на ПМЖ или для продолжительной
работы. Дело в том, что для нерезидентов (коими становятся наши
соотечественники, проживающие в России менее 183 дней в году)
существует 30-процентный налог на продажу любых активов и имущества
в России. И для этого налога нет никаких исключений. Так что
если вы живете и работаете за границей и захотели, к примеру,
продать свою московскую квартиру или акции РАО "ЕЭС" (которые
вы держите на брокерском счете еще с докризисных времен), то
сможете сделать это с лишь большими потерями. Впрочем, тем, кто
уехал, консультант уже не поможет.
***.
Это должен знать каждый.
Чтобы получить хотя бы общее представление о том, когда и
как нужно платить налоги, чтобы случайно не оказаться налоговым
преступником, мы советуем нашим читателям запастись небольшим
количеством времени (примерно 40 минут) и последней редакцией
главы 23 Налогового кодекса (от 31 декабря 2002 года). Особенно
познавательными для вас могут стать статьи 214, 214.1, 217, 218
и 220. В них описывается, когда следует подавать налоговую декларацию,
а также вычеты, которыми может воспользоваться частный инвестор.
***.
Идите к налоговому консультанту если:
Вы получаете значительный годовой доход (более $100 000) из
различных источников.
Вы получаете доход от инвестиций за рубежом.
Вы собираетесь уехать из России на длительное время.
